01
延迟上报收入／加快申请税务减免
对于今年收入较高的人士，在可能的情况下，或可透过加快申请减免及延迟上报薪酬收入，降低应纳税额。
至于以现金为依据报告收入的纳税人及其于今年获得的减免额（通常适用于大多数雇员），部分薪资部门可能愿意于2021年1月1日或之后发放年终奖。此外，今年亦可能不执行非法定股票期权，而于明年执行。
就所提供服务开具发票的人士而言，可能亦希望推迟数周收款，以确保付款于新的一年入账。
有人采用另一减税策略，如果他们乐善施行，可将有升值潜力的股票或证券捐赠予合资格的慈善团体，只要这笔资产由慈善团体持有至少一年，就可以产生相当于全部市值（设有一定上限）的税务减免额。
此外，对于下一年申请的正常减免，部分纳税人或会提前至12月的最后几周申请，例如预计州所得税或1月的物业税。请留意，根据2018年生效的《减税与就业法案》，纳税人的州及地方收入、销售及物业税的减免总额上限为10,000美元，倘若已婚人士单独报税，则为5,000美元。超逾此上限的金额概不能减免。
02
加快上报收入／延迟申请减免
对于预计明年须缴纳更多税款的人而言，情况正好相反。此情况下，可尽快上报今年的收入，并延迟减免申请，避免在2021年增加纳税额。
例如，纳税人可以考虑收回欠款及应收账款，解决任何应纳税诉讼或保险索赔，或从个人退休账户或退休计划提取部分金额（前提是提前提取不会产生罚金）。
纳税人亦可考虑将慈善捐赠推迟至明年（以节省税务减免额，留待更需要时使用），或于2021年1月1日支付12月的可扣除开支，但要确保这种方式不会产生逾期付款罚金。
同样，倘若全年的应课税收入较低，个人亦可沽出升幅较高的股票、债券、基金及其他资产（经已不符合投资目标），进而获得资本收益。
03
对401(k)、403(b)及457计划供款
加大对401(k)、403(b)或457计划等税收递延退休储蓄计划的供款，是减税较常用的方法之一。
如果薪资税务减免额未能覆盖401(k)供款限额（2020年为19,500美元），纳税人可上调今年余下几周的递延供款额度。50岁或以上人士可额外追加6,500美元供款。②
无力承担账户最高供款的人士不必灰心。即使年度供款增幅不多，亦可提高账户内的储蓄，尤其当退休储蓄计划涉及雇主的匹配供款时。另外，您的供款还可直接享受税务减免。
04
注意最低提领额
有时候，避税的上策是避免不必要的罚款。
72岁或以上的人士每年须从大部分税收递延账户（包括传统的个人退休账户及401(k)账户）提取最低提领额。③ 提取最低提领额的年龄一直是满70岁，直至2019年通过《SECURE法案》，该年龄限制经上调至72岁。
多数情况下，提取最低提领额的截止日期为12月31日。但首次提取的人士除外，该等人士可直至年满72岁后的4月1日再提取。（但如果选择此提取方式，他们首年将领取两笔最低提领额，一笔是前一年的款项，另一笔是当年的款项。）
若于相应截止日期前未提取最低提领额或全部金额，将就未提取金额征收50%的高额税项。
05
医疗保险计划策略
为个人或家庭购买高免赔额医疗保险计划 (high-deductible health insurance plan) 的人士，如果满足开设医疗费用储蓄账户 (health savings account- HAS) 的资格，亦可从个人退休账户提出免税资金为医疗费用储蓄账户 (HSA)供款。（一般来说，这个做法仅适用于未有其他HAS供款渠道的纳税人。否则最好别动用个人退休账户的资金，而是利用其他收入的可减免供款投资HSA。）
