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美国个人所得税简介

发布时间：2014-02-13

摘要：美国的税法因为是利益相关各方博弈的结果，要面面俱到尽量公平，而且随着时代的变迁不断修订，所以十分复杂。

　　介绍一下美国的个人所得税，原因是中国已经开征个税，尽管目前还只针对极小一部分人，但是趋势在朝着这个方向发展。所以从今天起，我们就来介绍美国的个人所得税，从联邦税开始。

　　在开始之前，先打个招呼：美国的税法因为是利益相关各方博弈的结果，要面面俱到尽量公平，而且随着时代的变迁不断修订，所以十分复杂。最近我的一位亲戚从中国来这里报考美国执业会计师，她把法律部分放在四场考试的最后，就是因为美国的个税法律不容易掌握，需要多花一些时间再临阵磨一下刀枪。所以嫌麻烦的读者可以只看每一篇博文的主要结论。

　　美国的工薪阶层一般每半个月或两星期发一次工资，工资单上第一栏是名义工资或者叫毛收入（Gross Income），扣除医保的自付费用之后，按规定交纳社保、老年医保（以上类似于中国的三险一金或五险一金），以及自愿储蓄的退休福利金，剩余部分再按照比例预扣联邦和州个人所得税，最后才是你拿到手的钱。下面举一个收入差不多是美国中等水平的家庭为例：

　　也就是说，这位员工每半个月只能拿回家1465.46美元，全月为2930.92美元。如果他/她是全家唯一挣钱的人，这笔钱要交房租或购房月供，吃饭穿衣交通费汽油费，家里的水电煤气电话电视上网费，社区管理和垃圾清运费，再加上应酬旅行和子女教育等，是不是相当紧张？

　　以上扣除的除了个税之外，医保是现在需要的，其他则是为养老而交纳的。其中社保和老年医保雇主还替你交纳了一半，如果是个体户，则要自己全额交纳。这些钱和退休福利金包括雇主配付的部分，当前都不用交税。前者由国家统一管理，旱涝保收，退休福利金则存放在自己管理的储蓄账户里。在一定年龄之前，除非特殊情况不得支取。等到年老取用的时候，多数人因为已经不再工作，收入骤减，税负的比例很低甚至不必交税，对工薪阶层来说是老有所养的主要依靠。

　　上面例子中预扣的联邦个税，是雇主以员工申报的W-4表为基础，按照国税局的规定算出来的。W-4表的目的是用来申报免税额度，这个额度不是具体的金额，而是一个整数。对许多人来说它与家庭人口构成有关，有的人则与预计的免税支出多少有关。无论是哪种情况，预交的个税和实际的应交税额多少会有出入，因此每年4月中旬之前，美国人都要填写国税局的1040表，申报上一年度的个税，如果是征收个人所得税的州的居民，还同时要填写该州的相关表格申报州税。

　　无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。对于那些预扣超过应税金额的家庭，得到国税局和州税局退款的时候，就像开工资的日子一样，有的还会下馆子庆祝一番。来源：美国驻华大使馆网站