加拿大百科系列---加拿大税务知识二
发布时间：2014-01-06
摘要：加拿大移民一直是中国公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些优势，加拿大是怎样的一个国度 ，如此受移民青睐，亨瑞小编特意搜罗各种资料，为新移民做了加拿大百科系列，帮助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介绍加拿大税务知识。
加拿大移民一直是中国公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些优势，加拿大是怎样的一个国度 ，如此受移民青睐，亨瑞小编特意搜罗各种资料，为新移民做了加拿大百科系列，帮助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介绍加拿大税务知识。
什么时候交纳税款
个人有两种情况。第一种是,在近三年中有两年净交税款（不包括已扣税部分）在$2千以上，并且这两年有一年是上一年度；如果是这种情况,本年度就应分期预付本年度大致应交的税款。如需分期付款，税务局会有通知。另一种是净交税款不到$2千的,本年度的税钱应在第二年的4月30号之前交纳，否则5月1号开始算利息。如果说交钱和填报表都是在4月30号之前同时进行,这件事情就一次了结。如果选择4月30号先交钱的方法,交钱的数额是大致初步算的。与前面所说的分期付款一样到正式填报表时,会最后结算,多退少补。以上规则适用于无限公司,包括从个体公司或合伙公司的收入。
对于有限公司来说,如果上年度交税或估计本年度交税在$1千以上,就应分期付款。如果在$1千以下,本年度大约应交的税款可以在财务年度结束后3个月内交纳,然后在6个月内再正式报税结算。
什么样的生意应注册GST号
营业额每年在$3万以上的公司都必须注册GST号,并且代收GST.营业额不到$3万的也可以自愿成为GST注册单位,其好处是可以申请退回自己购买东西所付出的GST,因为只有注册GST的公司才能退税；同时,如果注册了GST号就有打税的义务。
哪些商品和服务不打GST
有两种情况不打GST.一种是免税的商品和服务,包括出售住宅,住用房租,医疗服务,托儿服务,道路桥梁的使用,攻读证书文凭的教育,大部分的银行服务,保险,和一些非盈利和慈善组织的服务等等。另一种是税率为0%的商品和服务,包括大部分食品,药品,出口产品,农场用原材料等等。专门从事免税商品和服务的是不能注册GST号的,因此不能申请退回购买东西所出的GST.
什么是申报GST的简便方法
为计算GST的方便,政府提供了两个简便方法。一个是为计算企业购买东西所交纳的GST,不用将每一次购买东西本身的费用与GST两项彻底分开,面是将所有的打税商品的总支出包括费用本身,GST,和省销售税等,乘以7除以107（在东部省份乘以15除以115）就等于已付出的GST部分。这种方法只能是销售额在$50万以内的公司可以适用。
另一立法更简单,叫快速方法（quick method）,企业不用考虑计算日常开销的GST,而是用销售额乘以2.5%（经营商品行业）或5%（服务行业）,得出的是应上交的GST.除日常开销外,购置固定资产支出所包含的GST还是可以申请退回。使用这种方法的只能是营业额在$20万以下的公司。
向亲友借钱的利息怎样报税
如果借的钱是用于生意,可以算生意的利息费用,用于降低纯收入。在实际生活中,应有书面文件具体说明。年终报税时,应让出钱方亲友知道本年度已报利息数额,以便他们准确地申报他们这年的利息收入,因为用钱方的利息费用就是出钱方的利息收入。
省销售税是怎么回事
各省都有自己的销售税,一般只对销售的货物（有时包括服务）征税。这里只就加拿大最大省份安大略省的销售税作一简单地介绍。安省的销售税（PST）适用于绝大多数零售的货物和少数服务和入场门票,一般税率为8%,从事批发的不用打PST.这是不同于联邦GST的一大特点。所有零售商,不论其销售额多少,都应申请"销售许可证"（Vendor's Permit）,同时获得PST号,这是与GST不同的另一特点。第三个特点是,企业买东西所付出PST是一种费用,即不能申请退回。即使是用于生意,就算是生意上的开销。就是说,在不适用PST的场合,就采用免税不用交税的办法；如果按规定交了,就不退了。货物买卖不适用PST的场合主要包括:
1）购买设备直接用于本企业的生产。
2）购买货物用于转卖（不是自己用）,零售或批发,即通常所说的进货,但自己使用部分应补交PST.上述两种情况的免税程序是买方向卖方出示由买方自己签发的"购买免税证"（Purchase Exemption Certificate）。
3） 是零售免税商品,如食物,药物,儿童服装,书籍等。
4）是出售给安省境外的消费者。
什么是"税号"（BN）
税号（business number）是联邦税务局给予每个注册企业的编号,用于四个目的:货物及服务税（GST）,工资记录（payroll）,进出口,和所得税。因此。几乎所有生意都需申请"税号".只有一种公司可能不用申请税号,那就是不从事进出口,没有雇员,并且营业额在$3万以下的无限公司。
加拿大个人收入税制度：
了解加拿大税收制度是每一个加拿大居民的实际需要，在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识，希望能帮助您认识加拿大税制，作好家庭税务筹划。
一、个人收入税的征税对象
加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民，在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”，它的定义主要考虑以下几个因素：
1、日常居住地点；
2、与加拿大或外地的居住关系(Residential Ties)；
3、逗留加拿大时间的长短。
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外，一个与加拿大没有“居住关系”的人，但却在一年内在加拿大居住183天或以上，也会被当作“税务居民”，而应向加拿大报税。
二、应课税收入
税务条例将“应课税收入”分为四类：薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广，如：薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。
三、税率
联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。
1、联邦税率（2000年）：
＄30,004 或以下 17%
高于 $30,004 至＄60,009 部分 25%
＄60,009 以上部分 29%
根据去年十月的联邦预算草案，2001年联邦个人收入税税率为：
＄30,754 或以下 16%
高于 $30,754 至＄61,509 部分 22%
高于 $61，509 至＄100，000 部分 26%
＄100，000 以上部分 29%
2、联邦附加税：应付联邦税（超过$15,500部分） 5％
3、安省省税：应税收入的6.37% --11.16%
四、扣税项目和免税项目
1、扣税项目 (Deduction)：是指可以从课税收入中扣除的金额，以减低纳税人的净收入和应课税收入，然后计算应缴税款。
扣税项目包括：
* RPP供款
* RRSP供款
* 工会或专业资格会费
* 托儿服务费用, 一般由低收入配偶申报 (最高额度为赚取收入的三分之二， 七岁或以下每年不超过$7,000, 超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)
* 搬迁费用 (40km以上, 加国境内)
* 投资开支 (Carrying Charges, 如贷款利息, Self-directed RRSP费用, 投资顾问费用等)
* 雇员开支等
2、免税项目 (Tax Credit)：一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
免税项目包括：
* 个人免税额 $7,231, 新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
* 配偶免税额： 最高$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，则得不到配偶免税额。
* CPP 供款免税额，
* UI 供款免税额，
* 残障免税额，
* 学费免税额：支付$100以上学费予专上学院，大学或政府核准的职业训练中心。
* 教育免税额：在政府核准教育机构修读全日制课程，额度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
* 医疗开支免税额：超过净收入3％的医疗开支部分，包括：医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
* 慈善捐款免税额 (不超过净收入的20%)
* 国家或省捐献免税额。
另外，加拿大税制中还有几项退税项目：
GST退税，CCTB (俗称“牛奶金”)， 安省PST退税，地税（Property Tax 〕退税，安省购屋储蓄计划供款退税等。家庭“净收入”愈低，所获的退税愈多。
五、报税的手续和时限
每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表，以税务局收到日期或邮局盖印为准。
加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。
纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。
