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加拿大百科系列---加拿大税务知识一

发布时间：2014-01-06

摘要：加拿大移民一直是中国公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些优势，加拿大是怎样的一个国度，如此受移民青睐，亨瑞小编特意搜罗各种资料，为新移民做了加拿大百科系列，帮助加拿大新移民方方面面了解加拿大，下面向大家介绍加拿大税务。

　　加拿大移民一直是中国公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些优势，加拿大是怎样的一个国度，如此受移民青睐，亨瑞小编特意搜罗各种资料，为新移民做了加拿大百科系列，帮助加拿大新移民方方面面了解加拿大，下面向大家介绍加拿大税务。

　　加拿大税务
　　加拿大是一个高福利国家，它拥有完善的社会保障体系，完备的医疗保障体系及系统的教育培训体系。加拿大贫富差距不算太大，社会比较安定，而这一切的经济基础就是税收。加拿大的三级政府都有征税权。但权限划分不尽相同。联邦征收的除关税外,主要有所得税（Income tax）,货物及服务税（Good and services tax即GST）。省级政府征收的税务包括所得税、零售税、医疗健康税、能源税、地产转让税、烟草税、医疗健康税、能源税、地产转让税和商业税等。地方上的政府一般征收房地产税和商业税。
　　凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来各种收入，如薪水，证券买卖，银行利息，贷款，养老金，救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表，每年的税率不等，各省份也不等。纳税居民须向加拿大税务局申报全球范围内的所有收入，以此作为计算应纳税额的基础，但与加拿大有税务条约的国家，不会双重征税；收入税的边际税率采取累进制，每人有八千多加元的免税额。超出的部分按不同的边际税率计算税额。加拿大税制采取“良心报税”的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的，包括了纳税人一年中的各种收入。根据税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款, 而且可以判处高达5年的监禁。
　　联邦各省征收的货劳税(GST/PST)是由对销售的商品和服务征收的税务。这是一种流转税，类似于我国的增值税。由于大部分提供商品或服务企业可以退回所付的GST/PST,最终付税的主要是个人消费者。低收入家庭每年可以获得部分GST退税。以安省为例，GST和PST的税率加起来为13%。
　　每年1月——4月，是加拿大个人所得税的申报期。税务部门也通过各种方式，为纳税人提供报税服务。每年2月底之前，每个纳税人会收到税务局寄来的报税表单。在加拿大，大多数人的涉税事项是由会计师事务所等独立的专业代理机构来办理的。如果你的财务情况比较简单完全也可以自己报税。
　　加拿大抵税方法：
　　加拿大税务局虽提供许多非常规方法可以避税，但其中也有许多陷阱。有些加拿大人错误地认为奇怪的避税方法就是合法的避税方法，近年就有人连开聚会、观光疗养，甚至理发都拿来申请抵税。
　　这就凸显了了解哪些是合理抵税方法的重要性，下面是一些非常规抵税方法以及一些不能用的抵税方法。
　　非常规抵税方法
　　1．宠物食品
　　农民可以报请猫和狗宠物食品支出，因为这些动物是户外宠物，税务法庭认为它们被用来驱赶野生动物，保护农作物。
　　2. 头发移植
　　这项手术被列为医疗支出，因为这被认为对病人健康有益。
　　3. 坏账
　　如果一家小型企业欠报税人一笔“坏账”，那可以作为“可允许商业投资损失”申请抵税。如果报税人拥有一家破产或无力偿债的小型公司的股票也可作为此类申请。
　　4. 用餐时间托儿费
　　午餐时间的托儿费用可以被认为是托儿支出，因此加拿大税务局允许其被用来抵税。
　　5. 理发、干洗、衣服
　　这些费用不能用来抵税，但有T-4表的人可以获得一笔综合抵税款。它提供每年约150元如干洗以及理发支出，报税人无需列出此类支出详细清单，直接填表申报即可获得。
　　不能使用的抵税方法
　　1. 疗养假
　　每年都有许多加拿大人拿着医生的证明就把假期旅行费用拿来抵税，不过诸如海上旅行、墨西哥之旅或是佛罗里达度假等费用都不能抵税，即使有皮肤病专家或是医生证明这有助于人的皮肤健康或是疾病治疗。
　　2. 足球
　　如果一位足球运动员在进球后为庆祝一下，将球扔进观众席，事后申请抵税，税务法庭的回答将是不能。
　　3. 聚会
　　曾经有一位演员参加了电影后期制作完工庆祝会，将在这上面的消费申请抵税，但被法庭给拒绝了。法官称这名演员无法证明参加了电影的全部后期制作工作。
　　4. 赌博损失
　　赌徒不能将赌博的损失拿来抵税，法庭的解释是这名赌徒没有“合理的利润预期”。
　　报税的主要途径：
　　为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税途径供选择，分别是：网上申报、电话申报及邮寄方式申报。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税途径。具体如何完成报税，纳税人可以选择自行申报、购买官方认可的计算机软件报税以及聘请专业会计师帮助报税。
　　电话报税（Telefile）及网上报税（Net file）
　　具有方便、快捷的优点，不过，报税人需要有税务局给的使用代码（access code），在您报了第一次税，税局开始有了您的报税记录之后，税局就会在每年的1月将此代码寄达您家中。使用电话或网络报税，除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。税务局通常约在两周之后寄发评税通知（notice of assessment）及退税。
　　电话报税的方法：准备好各项税务单据，拨打免费电话1-800-959-1110，依次回答接线员的问题，报出您手里税务单据中的各个项目和相应款额，即可完成报税。网上报税的方法：详情请参看税务局网站http://www.netfile.gc.ca/的介绍内容，或致电1-800-714-7257查询。
　　邮寄方式报税
　　是最原始的报税方法，即是在用于报税的个人税表（T1General）上手工填报各个项目的数额。这种方法虽然搣笨攠，但也有其好处，填完表格后还有余地做修改，很适合报税项目简单、初次报税的新移民。家住本拿比的洪女士经常说，她自己并非专业会计人士，但对报税过程的各个环节有大体的了解，知道最后的退税或缴税结果是如何计算出来的，就是得益于在抵达加国第一年时，自己按照税局提供的说明指引，逐项逐条地填写报税表。
　　要提醒大家的是，纳税人有责任保留财务及税务数据六年，以备税务局随时审查。
　　税表的领取方式
　　用于报税的个人税表T1General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址将税表寄出。另外，部分公立图书馆内也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软件报税时，则不需要税表。若申报人的地址改变，则应该尽快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以：
　　通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca使用我的账号（ My Account）功能；
　　通过信件或传真将个人签名、社会保险卡号、新地址及生效日期邮寄到：
　　Canada Revenue AgencyTax Centre
　　9755 King George Hwy
　　Surrey BC V3T 5E6
　　或传真到604-585-5769
　　致电1-800-959-8281更改。
　　报税截止日期
　　加国税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜，如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入，报税截止日将为6月15日午夜。需要注意的是，若需补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄，以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。
　　不交或迟交报税表的后果是严重的，将面临罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：
　　超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求（Formal Demand）申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率（Prescribed Interest Rate）为准。